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进款税额期末了剩顶退税,你清楚吗?(4)

时间:2020-01-26 01:08来源:原创 作者:admin 点击:
叁、收到剩顶退税的增值税申报表的堵报 企业收到剩顶退税当月与次月申报期申报增值税时,应将收到的剩顶退税额堵报增值税申报表附表2“二、进款税

  叁、收到剩顶退税的增值税申报表的堵报

  

  企业收到剩顶退税当月与次月申报期申报增值税时,应将收到的剩顶退税额堵报增值税申报表附表2“二、进款税额转出产额”的第22行“上期剩顶税额退税”对应的“税额”栏。

  四、剩顶退税计算举例

  为了让父亲家更清楚的了松期末了剩顶退税的优惠政策,举比如次:

  例1:甲公司2019年3月份进款税额剩顶10万元,2019年4月-9月却顶扣的进款税额一共800万,就中ETC迅快畅通行费电儿子普畅通发票的进款、客人运输计算顶扣的进款和电儿子普畅通发票的进款共计100万。2019年4月-9月,进款税额期末了剩顶和增量剩顶如次:

  

  甲公司进款结合比例=(800万-100万)÷800万×100%=87.5%

  甲公司容许退回的增量剩顶税额=增量剩顶税额×进款结合比例×60%

  =60万元×87.5%×60%

  =31.5万元

  例2.上进创造业乙公司2019年3月份进款税额剩顶20万元,甲公司2019年4月到2019年6月已顶扣的增值税公用发票(含税控机触动车销特价而沽壹致发票)、海关出口产增值税公用完款书、松交税款交税凭证注皓的增值税额算计200万,客人运输效力动的进款税额合20万元。2019年4月-6月,进款税额期末了剩顶和增量剩顶如次:

  

  乙公司进款结合比例=200万÷(200万元+20万元)×100%≈90.91%

  乙公司容许退回的增量剩顶税额=增量剩顶税额×进款结合比例

  =30万元×90.91%

  =27.27万元

  例3. 丙公司为从事父亲型客机研制的公司,截止2019年9月30日增值税期末了剩顶为5000万元,就中2019年1月1日宗到2019年9月30日,丙公司从事父亲型客机研制项目而结合的增值税期末了剩顶税额为1000万元。

  丙公司容许退回的期末了剩顶税额=从事父亲型客机研制项目而结合的增值税期末了剩顶税额=1000万元

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